相关Tcode:OBYP|F.19|F.13|MB5S|MR11|MR11SHOW

有个家伙说谁能帮他整明白GR/IR，就免费为谁干两天“苦力”,我猪圈正有几头猪要弄到屠宰场,所以很想请他帮忙扛过去。

一．GR/IR科目配置

1．设置GR/IR科目(Tcode: OBYC->WRX)

在OBYC->WRX中设置该科目通常就E文就叫”GR/IR”，中文名称国内有用”材料采购”或直接使用”应付帐款-应付暂估”科目，直接使用“应付帐款-应付暂估”科目的企业通常是不允许票到货未到的业务发生，确定应付帐款是非常谨慎的，毕竟将钱从腰包掏出去是件难受的事情，所以一般要求起码3单（3单通常指供应商的送货单，企业的收货单和供应商发票，或更多单）匹配，如果不是垄断性的强势供应商货未到先送发票过来门都没有。

期末国内是要求GR/IR科目(材料采购)科目在月末重分类到”在途物资”和” 应付帐款-应付暂估”科目分别列在资产负债表的在资产和负债两边,采用的Tcode:F.19进行分类,做F.19的企业通常同时会有”票到货未到”和”货到票未到”的业务。

如果企业是基本不存在”票到货未到”的业务，GR/IR科目就是“应付帐款-应付暂估”，实际上F.19重分类也就没有必要折腾,如果这样GR/IR直接就挂负债项。

特别地,在跨国集团项目中,由于涉及多个会计科目表,可以使用增强LMR1M002(Tcode:

SMOD|CMOD)增强GR/IR科目。

2.设置GR/IR调整科目(Tcode:OBYP|OBL1)

OBYP中GR/IR调整科目配置一般推荐的配置方法是使用4科目, 其中调整科目专门设置一个中间科目比如叫”GR/IR调整”,GNB(货到票未到)|BNG(票到货未到)分别调整到” 应付帐款-应付暂估 ”和”在途物资”,和”GR/IR”科目本身共涉及4个科目,这样,在做F.19对系统读取所有的GR/IR数据处理后后产生的凭证如下:

Dr:GR/IR调整 Cr: 应付帐款-应付暂估 （货到票未到）

Dr:在途物资 Cr: GR/IR调整 （票到货未到）

强调:对于”货到票未到”业务,ERP将GR/IR科目重分类到” 应付帐款-应付暂估”是汇总数,并不区分供应商,这样应付帐款帐龄明细就缺少这块,通常需要认为编写程序抓去数据。

这样设置的好处在于F.19时GR/IR重分类不直接使用GR/IR科目，有专门的GR/IR分析报表的企业这样做比较合适，这就是GR/IR科目的月末重分类。

注意：重分类分录在下月初会冲回,满足了资产负债表的需求。

下面介绍一种OBYC配置GR/IR科目的实例,如图1。

图1中科目:2121970000(应付帐款-应付暂估),1205000000(在途物资)。

其中“统驭科目”表示OBYC-WRX中设置的“GR/IR”科目，“调整科目“是中间科目，”目标科目“为调整后的目标科目，前面说过，采用4科目比较方便，而图1中实际上只用了2个科目，GR/IR科目和调整科目设置的都是”应付帐款-应付暂估“科目，这种设置通常假设的是企业一般不允许”票到货未到“的业务，即使有此等业务，比如某些垄断供应商你得叫他大爷排好长对才能买到货, 企业也可走”预付请求和预付帐款流程“。

注：GR/IR中间科目实际上除了用在正常的材料采购交易上，对于成本中心的费用采购，服务采购等也使用该中间科目。

二．选择基于收货的发票校验

通常,企业是收到供应商货物并成功质检后才进行发票校验(Tcode:MIRO),MIRO要求供应商的送货单,仓库的收货单和供应商发票相匹配才确定应付,此时，可以在供应商主数据的采购数据->控制数据->基于收货的发票校验选上此标志,意味着一定要收货才能发票校验,系统可设置错误消息禁止”票到货未到”的业务,如图2。

后勤模块提供了相当数量的用户控制消息，现在只要将M8 081/504设置的消息类别设置为”E”就禁止了”票到货未到”业务, 图2中只是警告。

三．GR/IR科目查询和清帐(Tcode:MB5S|F.13|MR11|MR11SHOW)

MB5S:GR/IR余额分析

F.13:自动清帐,清帐即国内所谓的”核销”, 请参考详细清参考本书期末清帐付款小节，清帐通常可以根据PO+PO Item号自动清帐,这功能有时也非常不好使。

MR11|MR11SHOW：原则上,GR/IR在收货和发票校验时应该在数量和金额上完全Match，但是差异通常也是难于避免的，从而产生所谓的量差和价差。比如，运送的货物如果是液体,会有水分蒸发带来的差异,挂在容器壁上的损失；某炼油工厂采购原油时可能采购订单上数量暂时是1500吨，企业收货时计量为1499.05吨,商检报告为1499.03吨,供应商发票上1500.05吨等,这些差异量差可使用MR11清掉,过帐在”材料采购差异”科目。

出现价格差异也很常见，企业以1.2元/个的价格收进1000个某原料,由于价格上涨/下跌原因,发票上可能是1.25或1.15元,由此产生价格差异。

还有一些特殊情况,收货100个,入库检验没问题,在生产过程中发生10个质量问题,于是供应商同意只开90个的发票,也可使用MR11整一整。

四．GR/IR处理的不同方式

国内对类GR/IR采用了另一种方式,将材料采购入库核算分成3种情况，大致如下:

1. 货票当期全到

2. 票到货未到

不做任何处理,等货物真正入库才进行钩稽核销。

3. 货到票未到

在存货核算系统中，分外购入库核算和存货暂估入帐两种方式，暂估计方式又分两种：手工暂估和使用计划价/最新出入库价暂估。

暂估入帐处理方法分：单到冲回和月初一次冲回，单到冲回业务流程相对清楚，对帐方便，但会计制度上是要求使用月初冲回的，两种方式已经确定，不得随意修改。

现在对比国内外GR/IR处理的设计思路：

1． 国外ERP统一使用GR/IR中间科目,在材料入库和发票校验时除非确实有量差,原则上要求两者数量,如果数量相等,系统会绝对将GR/IR清平在各货币类别自动清平，为了说明情况，列一个表格：

共同缺点:

实际上这种业务比较少,即材料入库和发票校验差异较大并且发票是跨月,则巨大差异抛在发票当月对损益造成一定影响,这种情况跨期间实际上怎么都难于避免。

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