计算机审计实训报告 一、实训的目的 本学期我们专业开设了计算机审计实训的课程，在这之前我们有先学习了审 计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后，再来学习计算机审 计也更有利于我们对系统的了解与掌握。随着会计电算化的普及，审计人员正面 临着如何审查电子数据和提高审计工作的效率及数据分析能力等多重压力，审计 人员只有熟练掌握了计算机辅助审计理论的方法才能适应信息化发展的需要。而 今社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必须具备的能力。学习 计算机辅助审计不仅仅教会了我们如何将数据更好的分析和检查，使我们将所学 理论知识与实践相结合，更是为我们以后的工作打下了基础。

二、实训的内容和过程 首次操作令我感到审计软件的方便、快捷。以往我们查询凭证，还要手工逐 个的查找，而在计算机的帮助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询结果。 审计软件强大的功能给我们带来了很大的方便，大大提高了工作的效率。第一次 课杨老师引领我们入门，开始了审计过程的准备阶段。大家一起新建自己的用户 名、新建项目、进行相关的初始化设置，然后进行数据转换并数据平衡检测。在 审计实施阶段我们主要学习了一下内容，内控测评分为内控调查和内控测试两部 分，包括测试目标和测试指引(方法)，操作结果自动汇总评价，并能生成相应 底稿。内控调查是用于了解被审计单位的基本情况，并指引审计人员下一步的审 计工作性质，即是否需要进行内控测试还是直接进行详细的实质性测试，或者二 者均做，并确定哪个轻哪个重。系统提供调查内容的平台并内嵌相应不同审计情 况的内控调查模板，另外审计人员根据实际工作需要和审计经验可增减调查内 容，模板可自由维护。并进行审前调查了解综合模型预警、分录模型预警、账户 模型预警。在审计实施阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细账查 询、辅助账查询以及凭证查询。同时进行科目的趋势、结构、对比分析和对方科 目分析与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。生成审计报 告。“账证查询”菜单包括： ““账证查询”菜单包括： “科目余额表”、“分 类明细账”、科目余额表”、“分类明细账”、“现金日记账”、 “银行日记 账”、“多栏账”、“辅助账”、“账龄”、“询证函”、“凭证快速查询”、 “凭证高级查询”、“凭证多年查询”、“余额表查询”、“综合查询”、“银 行对账”、“科目树”。 科目余额表用于查询统计各级科目的本期发生额、累 计发生额和余额等。它可以输出某月或某几个月的所有总账科目或明细科目的期 初余额、本期发生额、累计发生额、期末余额，在实行计算机记账后，余额表已 经代替了总账。这其中要注意的地方有很多，综合查询主要是弄清楚条件的或和;且的关系，再就是高级查询了，这是一个组合分录的查询，首先增加借方条件， 然后再增加贷方条件，下面以我们操作的高级查询为例如图所示：;; ;;;7

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