巴西法律和税收报告以及其他法律要求》》》本质上是一种税务监控手段;
要了解一个国家的财税,就必须要了解当地的税务机关要求
巴西税务机关,也称为SEFAZ,强制规定了所有公司必须严格遵守的电子标准格式。这种“Nota Fiscal Eletronica”(NF-e)格式被正式确认为巴西税务合规目的唯一且唯一的记录发票文件。
拉丁美洲政府监管企业(特别是跨国公司)的方式发生了重大转变,这与全球合规方面的其他方面截然不同。与严重依赖所得税的美国和大多数欧洲国家不同,拉美政府和许多其他新兴市场的大部分收入来自增值税(消费税)。由于增值税征收占这些国家税收收入的近60%,欺诈和逃税成本高达数万亿美元,现在拉丁美洲的许多国家正在积极主动地解决这一问题。
通过强制性的电子发票和财务报告,这些国家正在实现税收征收流程的自动化。通过要求所有企业对企业交易的标准化XML电子发票,政府可以了解所有供应商的增值税义务; 通过自动将这些XML发票与财务和会计报告相匹配,政府确保他们收到准确的纳税。政府不再需要依靠公司准确报告税收减免; 他们现在可以自动验证税收计算。这与欧盟电子发票授权有很大不同,后者仅适用于企业对政府的交易。
自巴西于2008年首次实施电子发票以来,这种做法在该地区迅速蔓延,并继续扩展到更多的业务流程。事实上,仅在过去两年中,任务就从三个国家扩展到10个国家,现在影响到会计,供应链管理,采购和人力资源。随着越来越多的政府看到执法税收增加,预计这种潮汐的监管浪潮将在全球新兴市场和基于增值税的社会中继续存在。考虑一下:
- 巴西是第一个实施此类要求的国家和其他政府的模式,由于在发票和报告中堵塞了泄漏,巴西的税收收入增加了580亿美元。
- 在报告的授权生效之前,墨西哥在电子发票推出的第一轮浪潮中增加了34%的税收。
- 哥伦比亚最近对电子发票进行了可行性研究,发现如果逃税可以降低50%,它可以增加80亿美元的收入。不用说,这里的电子发票授权迫在眉睫。
这些法规为在授权国家运营的跨国公司带来了巨大的现金流和供应链挑战。在接下来的几周内,我们将详细研究这些企业对政府法规如何影响销售,采购,人力资源和现金流。
基本要求
- 与巴西税务局(SEFAZ)实时整合
- 在运输货物之前,必须对发票进行登记和批准
- 打印的DANF-e必须附带运输途中的货物以便在途中进行验证
- NF-e预先由接收者以电子方式接收。必须通过“退货订单流程”进行验证并确定任何退货
- 每个出站电子发票解决方案也必须提供入站处理
- 法律要求的入境验证,以及结合SPED报告的2012年新任务
- 运输发票(CTe)将于2012年9月开始实施
巴西NF-e实物的7步流程 - 您的组织是否做好了准备?
注意:如果 政府官员进行任何差异或调查,则应通过门户网站存档,记录和提供整个流程 。
1.供应商必须能够从其ERP系统生成适当的XML批准文档
2. SEFAZ实时验证并分配NFe,必须在发布货物之前将其发回ERP
3.纸质表示的DANF-e打印并附有装运,传统上发票也通过电子方式发送给买方
4.包括海关人员和巡逻警察在内的政府官员可以通过扫描DANF-e实时查看装运有效期。如果出货与SEFAZ发布的NF-e不符,则可以处以服务器罚款
5.买方在卸货码头接收货物并办理登机手续
6.商家收到货物并与SEFAZ进行NF-e检查
7.接收货物确认由接收方发送,以结束与SEFAZ的交易
每月法律报告
公司在巴西的大多数受到众多税收和法律报告必须提交每月,每两个月,年薪和等;
这些报告提交给市(市),州和/或联邦税务机关。由于法律的解释根据业务,规模,特殊要求和其他几种可能性的不同而在公司之间发生变化,这总是会使SAP更难以开发出能够为您的公司100%工作的解决方案。因此,您必须记住:您需要拥有正确的资源(如FI,CO,MM,SD,ABAP)来配置和使标准报告工作,以及SAP未提供的资源,您将需要需要在SAP上开发它(或使用第三个合作伙伴软件在SAP上为这些报告做界面)。
在开始讨论SAP提供的内容及其未提供的内容之前,我想提请您注意,使用第三方合作伙伴软件作为SAP未提供的报告的税务解决方案应该是最后选项。在以后的文章中,我将解释为什么你不应该开始考虑使用bolt-on或interface来代替尽可能使用SAP。
列出巴西所有公司必须列出的所有法律/税务报告和文件非常困难,但我会列出最常用的:
- 税务登记PIS / COFINS(ApuraçãodaPIS / COFINS)
- 税务登记ICMS(模型9)(ApuraçãodoICMS(Modelo 9))
- 税务登记ICMS-ST(ApuraçãodoICMS-ST)
- 税务登记INSS Fonte(ApuraçãodoINSS Fonte)
- 税务登记IPI(模型8)(ApuraçãodoIPI(Modelo 8))
- 税务登记IRRF(ApuraçãodoIRRF)
- 税务登记ISS Fonte(ApuraçãodoISS Fonte)
- 税务登记PIS / COFINS / CSLL预扣税(ApuraçãodoPIS / COFINS / CSLL Retido)
- CIAP - 固定资产税收抵免控制(CIAP - ControledeCréditodoAtivo Permanente)
- 第三手货控制(Controle de Terceiros)
- LALUR / CSLL
- DACON - 社会贡献税登记控制(DACON - ApstraçãodeContribuiçõesSociais)
- 达尔夫(DARF)
- DCTF - 联邦税务借记/信用声明(DCTF - DECéFordédeDébitoscréditosTributáriosDaterais)
- DIPJ(DIPJ)
- DIRF - 所得税(DIRF - DeclaraçãodoImposto de Renda Retido na Fonte)
- DNF - Nota财政报告(DNF - Demonstrativo de Notas Fiscais)
- 生产和库存报告(模型3)(EstoqueeProduçao(Modelo 3))
- Phisical Stock(模型7)(Estoque Fisico(Modelo 7))
- FCONT
- 电子服务Nota Fiscal(NFSe)(GeraçãodeNfdeServiçosTomados(arquivo eletronico))
- GIA - 每月和每年的ICMS信息文件(GIA - GuiadeInformaçãodoICMS(Mensal e Anual))
- GIA-ST - 每月和每年的ICMS-ST信息文件(GIA / ST - GuiadeInformaçãodoICMSSubstituiçãoTributária)
- GNRE - 国家税收文件(GNRE - Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais)
- 电子GPS(GPSEletrônica)
- ICMS文件(Guias de Recolhimentos做ICMS)
- IRPJ / LALUR
- ISS书(51,53,56)(Livros de ISS(51,53 ou 56))
- 传入的Nota财政报告(模型1)(Livros Fiscais(Modelos:1,1A))
- 即将发布的Nota财政报告(模型2)(Livros Fiscais(Modelos:2,2A))
- 国家间运行报告(模型12)(OperaçõesInter-Estatudais(Modelo 12))
- PER / DCOMP(IPI信用档案)(PER / DCOMP(Arquivos de NotasdecréditodeIPI))
- SEFIP - 自然人INSS(SEFIP(INSSdeautônomos))
- SPED会计ECD(SPEDECDCONconábil)
- SPED捐款EFD(PIS / COFINS)(SPEDContribuiçõesEFD)
- SPED EFD-IRPJ(E-LALUR)
- SPED财政EFD(ICMS / IPI)(SPED财政EFD)
- 自由贸易区控制(Zona Franca de Manaus)
你可能会说:哇,这很多!
是的,但我必须说它缺少许多其他人。其中一些行业对某些行业非常具体,例如,天然气和石油,制药,化工,运输,服务提供商等,他们都有针对其业务的非常具体的报告。SAP的标准中仅涵盖了上述报告中的30%,但是有必要配置和调整您的业务模型; 其他70%如果您的公司需要报告,您必须考虑使用ABAP开发在SAP上开发它。
在接下来的文章中,我将讨论SAP及其中最重要的报告,例如:SPED会计ECD,SPED会费EFD(PIS / COFINS),SPED财政EFD(ICMS / IPI)。
其他法律义务
这些是巴西大多数公司的其他法律要求,它们不是法律报告,而是法律文件,基于Web服务的通信和保持业务运行,为客户开发票和在公司接收货物所需的实时流程:
o外发电子财政(NFe,NF-e)
o传入电子财政(NFe入境)
o CT-e(货运电子Nota财政,又名电子CTRC)
o电子服务Nota Fiscal(NFSe,NFS-e)
o收据确认(ManifestodoDestinatário)
o FCI(进口内容文件,或者,FichadeConteúdodeIndortação)
o其他SINIEF ADJUSTMENT(最新的)
关于巴西NFE电子发票(对标国内金税发票)
SAP官方给与的所需配置点如下: J1BTAX
其中巴西税务在PAAS架构下的难点主要在于Exception
SD tax codes |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® SD Tax Code |
Standard tax code enhancem. |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Additional Standard Tax Codes |
Tax situation IPI |
[...] ® Basic Settings ® Settings for Tax on Sales/Purchases in Brazil ® Tax Situations for IPI |
Tax law IPI |
[...] ® Basic Settings ® Settings for Tax on Sales/Purchases in Brazil ® Tax Laws for IPI |
Tax law ICMS |
[...] ® Basic Settings ® Settings for Tax on Sales/Purchases in Brazil ® Tax Laws for ICMS |
Tax regions |
[...] ® Basic Settings ® Settings for Tax on Sales/Purchases in Brazil ® Tax Regions |
Foreign customers/vendors |
[...] ® Basic Settings ® Settings for Tax on Sales/Purchases in Brazil ® Tax Regions for Foreign Customers/Vendors |
SubTrib groups |
[...] ® Basic Settings ® Settings for Tax on Sales/Purchases in Brazil ® Customer Groups for Sub.Trib. Calculation |
Rates - Default rates |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® Default Values |
Rates - IPI per NBM code |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® IPI (Normal) |
Rates - IPI per material |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® IPI (Exceptions) |
Rates - ICMS (general) |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® ICMS (Normal) |
Rates - ICMS (exceptions) |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® ICMS (Exceptions) |
Rates - Compl. ICMS (exceptions) |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® Complement ICMS (Exceptions) |
Rates - Substituição Tributária |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® Subst. Tributária (Normal) |
Rates - Sub. Trib. (exceptions) |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® Subst. Tributária (Exceptions) |
Rates - ISS |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® ISS |
Rates - Dynamic Exceptions - Grouping |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® Dynamic Exceptions - Grouping |
Rates - Dynamic Exceptions - ICMS |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® Dynamic Exceptions - ICMS |
Rates - Dynamic Exceptions - IPI |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® Dynamic Exceptions - IPI |
Rates - Dynamic Exceptions - ISS |
[...] ® Calculation ® Settings for Tax Calculation in Brazil ® Tax Rates ® Dynamic Exceptions - ISS |
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