1.1    资产购置（加作者微信ficodk索取完整无水印pdf版）

本章介绍资产购置的相关方法，可以使用固定资产模块或后勤模块的相关事务码执行购置。

?        固定资产模块：通过手工过账会计凭证实现资产购置，包括“带自动抵消分类的购置”、“有供应商的外部购置”、“从联营公司购置”等方式，系统直接资本化资产并过账相关会计科目，资产的购置需求和采购过程无法在系统内管控。

?        后期模块：通过采购申请、采购订单管控购置请求、审批和执行过程，可以对资产入库、发票校验、付款清算整个购置流程进行记录和监控。

1.1.1       带自动抵消分录的购置

通过财务手工记账会计凭证实现资产购置，资产入库时使用事务码ABZON取得固定资产，待收到发票时使用事务码F-91清算资产入库会计凭证中的“抵消科目”，不使用供应商，即不过账应付账款科目。

SAP菜单à会计核算à财务会计à固定资产à过账à购置à外部购置àABZON - 带自动抵消分录的购置

图 8 ?37 　带自动抵消分录的资产购置

图中各字段说明如下：

?   记账金额：输入购置价值，如果对于不同的折旧范围有不同的取得价值，点击“行项目”按钮进行设置（不同的会计准则可能对于资本化价值的认定不同，此时需要手工指定资本化价值）。

?   数量：如果资产主数据中启用了数量管理，可以在此处输入购置数量和单位。

切换到“附加明细科目”标签。

图 8 ?38 　附加明细科目页签

图中各字段说明如下：

?   凭证类型：默认使用业务类型中的设定，也可手工进行修改。

?   冲销科目记账：使用该事务取得资产时贷方会过账到一个指定的资产负债类科目，该科目可以通过事务码AO90设置（如 图8?39 ），也可以在“冲销科目记账”字段中手工设定贷方科目，取得发票后使用事务码F-91清算此处设置的贷方科目即可。

图 8?39　分配资产购置自动过账的会计科目

?   事务类型：该画面默认使用交易类型“100外部资产购置”，此处可手工修改。

?   贸易伙伴：资产从联营公司购置时填写联营公司的公司代码。

保存成功后，固定资产被资本化，同时生成资产凭证和会计凭证（仅对于实时过账到财务的折旧范围，其他折旧范围的取得价值通过事务码ASKB定期过账）。

执行事务码AS03查看资产的资本化状态。

图 8 ?40 　查看资产主数据

图中各字段说明如下：

?        资本化日期和资产价值日的区别：每个资产只有一个资本化日期，一般是初次购置的资产价值日，而资产价值日是资产业务的生效日期，一个资产如果分多次购置就会对应多个资产价值日，相当于在资产模块的过账日期。

执行事务码FB03查看会计凭证，即借记固定资产科目，贷记购置抵消科目。

图 8 ?41 　查看资产购置生成的会计凭证

*注意在资产统驭科目的字段状态组中需要将成本中心和利润中心设置为可选输入或必须输入，否则生成的会计凭证中无法基于资产主数据的成本中心带出利润中心，将无法出具准确的利润中心资产负债表。

1.1.1       有供应商的外部采购

一般用于资产入库同时取得供应商发票，财务使用事务码F-90录入供应商发票同时资本化资产。

SAP菜单à会计核算à财务会计à固定资产à过账à购置à外部购置àF-90 – 有供应商

图 8 ?42

回车输入资产借方行项目的明细数据。

图 8 ?43

输入贷方的供应商应付账款行项目后，点击 按钮，过账会计凭证和资产凭证，同时资本化固定资产。

执行事务码AS03查看资本化信息。

图 8 ?44

执行事务码FB03查看会计凭证，借记固定资产科目，贷记供应商科目。

图 8 ?45

1.1.1       从后勤模块取得资产

图 8?46 展示了通过MM模块购置固定资产的典型流程，首先创建空的资产卡片，为该资产创建采购申请并通过审批后转化为采购订单，执行资产入库时该资产被自动资本化，后续发票校验如果与入库价值存在差异则该差异被追加资本化。本节以创建采购订单、入库、发票校验三个步骤为例介绍如何通过后勤模块实现资产购置。

图 8 ? 46

创建固定资产采购订单

SAP菜单à后勤à物料管理à采购à采购订单à创建àME21N – 已知供应商/供应工厂

图 8 ?47

资产收货

SAP菜单à后勤à物料管理à采购à采购订单à后续功能àMIGO – 收货

图 8 ?48

收货完成后执行事务码ME23N查看采购订单。

图 8 ?49

点击物料凭证查看凭证内容。

图 8 ?50

执行事务码AW01N查看资产购置价值及计划折旧。

图 8 ?51

发票校验

SAP菜单à后勤à物料管理à后勤发票校验à凭证输入àMIRO – 输入发票

图 8 ?52

发票校验完成后再次执行事务码ME23N查看采购订单。

图 8 ?53

点击发票号查看发票内容。

图 8 ?54

执行事务码AW01N查看发票校验后的资产价值和计划折旧。

图 8 ?55

*通过采购订单采购的固定资产，其资本化由系统在收货或发票校验时自动执行，可通过采购订单行项目“交货”标签的“GR非估价的”标志控制资本化的时间点。

图 8 ?56

1.1.1       从联营公司购置

用于从集团内的关联公司购置资产，同时生成集团内部往来凭证。

SAP菜单à会计核算à财务会计à固定资产à过账à购置à外部购置àABZP - 从联营公司

图 8 ?57

过账后固定资产被资本化，同时生成会计凭证。

1.1.1       资产购置中的预付款

资产采购中的预付款一般针对在建工程，在建工程转固前把预付款结清，但系统也允许将预付款资本化到固定资产，此时如果资产入库和发票校验存在跨月，则入库时的资本化价值为入库金额加上预付款，导致资本化价值高估并多计提折旧，发票校验时预付款被清算并调整资产价值，下次运行折旧时调整多计提的折旧。一般建议单独清算预付款，不直接资本化到固定资产，本例演示如何将预付款资本化到在建工程。

业务场景

执行事务码F-48将预付款资本化到在建工程。

图 8 ?58

过账完成后生成预付款支付会计凭证如 图 8?59 ，同时将预付款资本化到在建工程。

图 8 ? 59

同时预付款凭证信息被更新到采购订单相应行项目，如 图 8?60 。

图 8 ? 60

相关配置

IMGà财务会计（新）à资产会计核算à业务à购置àOAYB - 在资产分类中允许定金业务类型

图 8 ?61

IMGà财务会计（新）à财务会计全局设置（新）à凭证àOB41 - 定义过账码

图 8 ?62

IMGà财务会计（新）à财务会计全局设置（新）à分类账à字段à定义字段状态变式

图 8 ?63

IMGà财务会计（新）à财务会计全局设置（新）à工具àOBA5 - 更改消息控制

图 8 ?64

1.1.1       相关配置

IMGà财务会计（新）à资产会计核算à业务à购置àAO73 - 定义购置的业务类型

图 8 ?65

?        借项业务/贷项业务：用来识别该事务是增加还是减少资产价值。

?        资本化固定资产：如果选中则该事务的资产价值日会被拷贝到资本化日期，自动资本化固定资产。

?        凭证类型：设定该事务类型生成的会计凭证类型。

?        合并事务类型：通过事务码OC08进行设定，用于法定合并报表中的抵消。

?        资产历史数据表组：用于控制该事务显示在S_ALR_87011990资产历史数据表的哪个项目。

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