2018年个人所得税Excel计算公式
iamlaosong文
虽然抵扣方案还没有出来,但10月份开始个税起征点提高到5000,各档税率如下:
级数 | 征税工资 | 税率 | 速算 |
(%) | 扣除数 | ||
1 | 0-3000 | 3 | 0 |
2 | 3000-12000 | 10 | 210 |
3 | 12000-25000 | 20 | 1410 |
4 | 25000-35000 | 25 | 2660 |
5 | 35000-55000 | 30 | 4410 |
6 | 55000-80000 | 35 | 7160 |
7 | 80000以上 | 45 | 15160 |
之前的个税计算公式是:
=MAX(L60*{3,10,20,25,30,35,45}% - {0,105,555 ,1005,2755,5505,13505}, 0)
不考虑抵扣,算法和以前一样,公式如下:
=MAX(L60*{3,10,20,25,30,35,45}% - {0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)
其中L60是应纳税工资,即:L60=(应发工资 - 五险一金 - 5000)。
这是一个很有意思的公式,公式的前半部分是纳税工资乘以税率,后半部分是扣除数,所得税是取各级税率计算结果中的最大值,妙就妙在公式看似和各级税率分档阈值没有关系,实际包含其中,关键就在扣除数上。
MAX函数最后面增加了一个元素0,是当L60为负数(扣除五险一金后不到起征点)时,最大值就是0。
20200402补记:
实际生活中发现有的单位是按全年总数进行扣税的,这样做效果是一样,对职工来说是好事,因为上半年不扣或者扣得少,下半年扣得多。这个方法需要累计个人的收入,也不存在年终奖分摊到12个月的问题。
如果按全年计算,起征点就是5000*12=60000,超过这个点之后,按下面区间进行征税:
全年累计扣税法:假定征税工资是10000(扣除五险一金及其他扣除项之后),那么1-6月是免征的,7-9月按3%每月扣税300,10月按3%和10%扣税6000*3%+4000*10%=580,11-12月按10%每月扣税1000,全年共扣税3480元。实际上,不预扣的话,全年一次性计算扣除最简单,即全年总收入120000,扣除起征点60000,剩下60000扣税36000*3%+24000*10%=3480元。
验证一下按月扣税法,同样假定征税工资是10000,起征点5000,剩下5000元按3%和10%扣税3000*3%+2000*10%=290,全年共扣税290*12=3480元,效果一样。不过这个方法上半年要扣掉1740元,上面的方法则是一分钱没扣。
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