[转]XBRL应用软件分类
1) 分类标准编辑软件(Taxonomy editor):
分类标准是XBRL技术的应用基础,每一个采用XBRL技术的国家都必须先按各国的GAAP制订XBRL分类标准,上市公司才能据以编制实例文件。由于一套XBRL 2.0或2.1版分类标准必须包含至少一份XML Schema文件及多份Linkbase文件,且每份文件的内容都极为庞大,须仰赖设计良好的分类标准编辑软件之协助,才能有效完成编制工作。
最早投入此类软件开发的是美国UBMatrix公司,美国及国际会计准则的XBRL 2.0及2.1版分类标准都是使用该公司的软件编制而成。随著XBRL技术逐渐普及,日本富士通(Fujitsu)及日立(Hitachi)两家公司也有相当成熟的产品问世。UBMatrix公司的主力产品是Automator,专业版一套售价$3,000美元,教育版一套售价$1,500美元。Fujitsu公司的主力产品是Taxonomy Editor,可免费下载使用,功能相当齐全,但版本期限只有一个月,必须逐月重新下载安装。两套产品除免费与否的差异外,UBMatrix公司的Automator能支持Excel格式的文件,制订者可以先在Excel上进行编辑工作,再汇入Automator中直接转成XBRL文件;相对上,Fujitsu公司的Taxonomy Editor并不支持Excel格式,所以编辑工作只能在该软件上直接进行,但该软件关于编辑中所产生的错误有较为明确的信息导引,对于庞大的分类标准制订工程中难以避免的出错工作而言,是个很体贴的设计。
Hitachi公司的主力产品是XiRUTE Taxonomy Editor,是附挂在Microsoft Excel上的产品(Excel Add-on),所以可享有Excel界面使用上的便利性。该产品亦提供免费下载试用,但目前只支持到XBRL 2.0a版本。
2) 实例文档编制软件(Instance creator):
实例文件的编制必须根据特定的分类标准进行,而且有时必须先制订延伸分类标准,才能编制特定公司的实例文件,因此这两类型的软件通常会包装在同一产品中。美国UBMatrix公司的Automator包含实例文件编制功能,日本Fujitsu公司的Instance Creator软件是与Taxonomy Editor一起下载安装,且二者在界面上几乎完全一样。Hitachi公司的实例文件编制软件是XiRUTE Instance Creator,也是附挂在Microsoft Excel上的产品(Excel Add-on),并提供免费下载试用,目前已支持到XBRL 2.1版本。
3) 实例文档浏览软件(Instance viewer):
XBRL实例文件是属XML格式的文件,并不适合阅读,若要让实例文件以传统财务报表的格式呈现,必须以实例文件检视软件来处理。日本Fujitsu公司的Instance Viewer Plug-in是附挂在Internet Explorer浏览器上的软件;Hitachi公司的XiRUTE Financial Report Player则是附挂在Microsoft Excel上的软件,都可以将XBRL实例文件格式化后以传统报表形貌供读者检阅。
4) 实例文档验证软件(Instance validator):
XBRL实例文件为XML格式,根据W3C的XML 1.0规格书之规范,XML文件必须形式完整(Well-formed),且最好能符合特定规格(Valid)。由于XBRL实例文件具有财务会计领域的特殊性,且XBRL规格本身远较一般XML规格来的复杂,因此XBRL实例文件无法使用一般XML软件(例如:XMLSpy)进行验证,XBRL国际组织宣布短期内不再研发新版规格书,仅会应实务需求发布增修套件。在此背景下,促使越来越多的软件公司投入软件之研发。
必须根据XBRL规格开发专属的验证软件。一般而言,实例文件编制软件通常即具有验证实例文件的功能,因此,使用实例文件编制软件所产生的实例文件,一定符合特定分类标准所定之规格。若未藉助实例文件编制软件,而使用一般文字编辑软件所编制的实例文件,可以汇入编制软件中进行验证,或者使用专门的验证软件来确认是否符合特定分类标准所定之规格。日本Fujitsu公司的Validator,英国DecisionSoft公司的True North产品系列都是XBRL专用的实例文件验证软件,两者都提供免费下载版本。
5) 文件转换软件(Document converter):
随著XBRL技术规格发展成熟,如何将商业资料库中现存的大量传统格式文件转换成XBRL实例文件,是XBRL应用能否迅速普及的重大考验。日本Fujitsu公司的XBRL产品系列中,有一套Mapping Tool,可以将CSV格式的文件转换成XBRL格式文件,该产品可以免费下载使用,但仅支持XBRL 2.0格式。有鉴于转换工作的重要性,政大的XBRL专案计划中,也有一项子计划将进行文件转换软件的开发。
6) 版本转换软件(Version converter):
由于XBRL各版本规格书的发布日期之间相距不远,许多研究团队或应用领域在针对XBRL 2.0规格书制订好分类标准并据以编制大量的实例文件后,随即面临规格书版本变动的问题。有鉴于此,日本Fujitsu公司开发出Converter2,可将实例文件在XBRL 2.0及XBRL 2.1格式间进行双向转换,此软件可免费下载使用。
7) 财务分析软件(Analyzer):
XBRL技术最重要之应用是实例文件内容的自动化分析,目前,中国大陆的上海证交所,深圳证交所,韩国的Kosdaq交易所已在其XBRL应用网站上提供server-side的XBRL文件财务分析功能。日本Fujitsu公司也开发出一套单机版财务分析软件AnalystDashboard,可进行单公司多期间,多公司同期间的XBRL实例文件财务分析,并且供免费下载使用。美国EDGAR Online公司在2005年底发表一套XBRL财务分析软件I-Matrix,是以EDGAR Online本身的XBRL财务资料库为基础,提供多元的自动化财务分析功能。专门提供产业研究信息的美国Gartner公司对I-Matrix有极高的评价,认为该产品是“市场上无可匹敌者”。此产品分为分析师版,公司版,会计师版等三种版本,每年使用费在$15,000美元至$20,000美元之间。日本Hitachi公司所开发的Xinba软件及美国微软公司开发的Office Tool for XBRL Prototype都是外挂在Excel上的XBRL财务分析软件,可透过Web Service机制从网路下载实例文件后进行自动化财务分析。后者可免费下载使用。
8) 文件审核软件(Auditor):
此类型软件的功能在确认XBRL实例文件所提供的内容是否符合相关法令规定,通常应用在资本市场管制机构对申报文件的查核上。美国联邦金管会(FFIEC)的CDR系统使用XBRL Formulas技术规格,将一千八百多个文件内容规范写成查核公式,金融机构在申报XBRL格式的call report之前,必须先内载这些查核公式的文件查核软件对call report文件进行查核,确认无误后方能向CDR系统进行申报,否则CDR系统会立即进行查核并退回有错误的文件。根据FFIEC网站提供的资讯,美国目前有七家软件公司可提供与CDR系统相关的文件查核软件。
9) 文件搜索软件(Searcher):
当企业申报XBRL格式的财务报表成为标准实务后,如何能在网路上,企业资料库系统内,或单机电脑硬碟中搜寻到适当的XBRL实例文件或其特定元素,也将成为XBRL技术在应用上的重大考验。此类搜寻软件目前仍处于初步研发阶段,在市场上并不多见。美国iBanknet公司结合Google Base的资料库搜寻技术,将美国金融机构向FFIEC CDR系统申报的XBRL格式call report财务报告先转换为一般阅览格式后,再列入Google Base的搜寻项目,让付费使用者可迅速找到特定金融机构的财务资料,是此类应用的第一个实例。
10) XBRL GL应用软件:
XBRL GL分类标准是XBRL技术规格从企业报告层次向下延伸至资讯系统内部的核心技术,透过XBRL GL,企业信息系统可在交易发生时即以XBRL格式记录交易内容,再向上汇总为XBRL格式的企业报告。此外,异质化的资讯系统之间也可透过XBRL GL的规范将内部资料转换为XBRL格式之后进行资料交换,有助于解决大型跨国企业的资料交换及资讯管理问题。日本Fujitsu公司开发了一套GL Taxonomy Editor软件,提供制订GL分类标准的功能,此软件支持XBRL GL 2005架构,可免费下载使用。Hitachi公司也开发一套XiRUTE Journalizing Engine软件,可将legacy system的交易记录转成XBRL GL格式,Hitachi公司并在2002年利用此软件为日本Wacoal(华歌尔)公司开发出全球第一套内建在ERP系统中的XBRL GL帐务处理系统。
转载于:https://www.cnblogs.com/himural/archive/2008/06/14/1222045.html
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