一、科技型中小企业认定减税的政策原理

政策1、加大研发费用加计扣除比例

科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。假如,甲公司2021年总收入2000万元,总成本1500万元,毛利润500万元,应纳企业所得税125万,净利润为375万;

如果,企业认定了科技型中小企业,投入研发费100万,按照加计扣除原则可以增加成本100万,即可以按照1600万计算成本,企业毛利润为400万元,应纳企业所得税为100万,净利润为400万。

400-375=25万,即完成认定后可以增加净利润25万。

政策2、亏损结转年限延长

2018年1月1日起,当年具备科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

继续上面的例子,假如甲企业2020年亏损200万,根据结转原则,这200万是可以结转到2021年,如果2021年继续亏损可以结转到2022年,10年内都有效。

按照此原则,2021年利润先弥补2020 亏损,毛利润变为300万,加进行加计扣除增加成本100万,毛利润变为200万,按照25%计算应缴纳企业所得税50万。所以企业的净利润为450万元。

450-375=75万,即企业根据弥补亏损、加计扣除原则后净利润增加75万。

二、必须进行科技型中小企业认定的企业有哪些?

1、2021年有较大利润的企业。

为了降低2021年企业所得税,必须进行科技型中小企业认定,进行相应的加计扣除抵扣成本,减少纳税。范例参考上文。

2、计划申报2022年国家高新技术企业认定的企业。

根据高新技术企业认定的通知要求:符合科技型中小企业评价条件的,企业应先在国家“科技型中小企业服务”网提交科技型中小企业评价材料。所以计划申报高企认定的企业,还是需要完成科技型中小企业认定,具体规定请以各地高新技术企业认定管理机构的最新政策要求为准。

3、计划参加2022年创新创业大赛的企业。

根据创新创业大赛的通知要求:“推荐入围全国赛的成长组企业,须获得科技型中小 企业的入库登记编号;对初创组企业不作此项要求。”如果计划参加2022年创新创业大赛的企业应提前申请科技型中小企业入库,当然各地政策或许有差异,请以企业所在地市科技部门最新政策为准。

三、科技型中小企业入库的基本条件

科技型中小企业入库必须同时满足以下所有条件:

(1)实行查账征收并能够准确归集研发费用的国内注册企业;

(2)符合中小企业的条件:职工<500人、年收入<2亿元、资产总额<2亿元;

(3)不属于餐饮、住宿、烟草等禁止加计扣除的行业;

(4)征信良好,无质量、安全事故;

(5)综合评价所得分值不低于60分。2022年的科技型中小企业入库已经启动,第一批已经公示,有需要做的企业尽快启动这些工作。

其他企业可做可不做,根据需要自由选择就可。

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